加拿大人移居海外的移民及税务关键策略

乐群活在枫叶国

在历史上，移民们常常寻找海外的机会，以期过上更好的生活或逃离危险。不幸的是，在制定移民计划时，很多潜在的移民只关注目的地，忽视了他们的出发点。
& J- J2 |2 L" [6 d- s$ y* ^9 S具体来说，他们忽视了当前的税务状况，并没有考虑他们的离开是否会带来重大的财务后果或持续的税务责任。这种做法是很危险的。
  I7 ?5 m- C1 M  ^4 g8 y对于移居海外的加拿大人来说，这尤其危险，因为他们会触发加拿大对他们未实现的资本利得进行不必要的处置，即所谓的“退出税”。
我将在这篇文章中探讨为什么加拿大人可能想要获得第二居留身份和/或公民身份，以及他们如何实现这一目标。我还将探讨他们选择如何使用第二居留身份或公民身份移居海外所引起的各种税务问题。
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为什么加拿大人对第二居留身份和公民身份感兴趣？

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传统上，加拿大人为了工作、学习或在国外过退休生活而获取第二居留身份或公民身份。然而，现在，他们越来越多地寻求这些身份，以保护自己及其家人免受他们认为加拿大未来政治和经济不确定性的影响。
) x- N" M: O% h7 N$ o对经济、政治、社会和环境“野火”风险的日益担忧助长了加拿大对第二居留身份和公民身份极大的兴趣。这些风险包括新出台的对富人的征税提案，如2024年6月25日资本收益税提高了。
# E0 Q3 e* j  c! b8 R3 {具体来说，资本收益超过25万美元的个人现在将面临67%的应税比率，高于之前的50%。对于公司而言，所有资本收益现在都要按三分之二的应税比率纳税。
, x+ t! S' J+ W* Q  d0 ?这一税务变更适用于出售次级房产或投资（包括股票或债券以及家庭度假屋）所得的利润。新的应税比率并未改变税率本身，这将继续作为个人或公司的边际税率，但增加了该收益的应税部分。
新措施不会影响目前免税的税收优惠储蓄所得的资本收益，例如出售主要住宅所获得的资本收益、在税收优惠储蓄账户（如免税储蓄账户（TFSA）、首次购房储蓄账户（FHSA）、注册退休储蓄计划（RRSP）或注册教育储蓄计划（RESP））中赚取的收入，以及由注册养老金计划赚取的养老金收入或资本收益。
0 r2 R4 J$ @, H/ O这次资本收益税的调整是第一次重大变化，但可能不是最后一次；对富人征税的提案将成为现实。
其它政策，如对主要住宅资本收益豁免的限制、资本收益税率的增加、财富税甚至基于国籍的税收，都在议会中进行了讨论。
! Z5 l1 l, g! y: I6 m' i出于所有这些原因，加拿大人越来越多地以第二居留身份和/或公民身份的形式来获取“火险保险”，然后将其整合到一个定制的火灾逃生计划中，以满足他们家庭的需求，并最小化或消除他们移居时的退出税。结合起来看，火险保险和火灾逃生策略构成了我所说的备份计划，分为两类：
1. 逃生或“随身包”计划：这允许因自然灾害（如冰雹）或常规季节性外出而立即临时移居。关键是他们并不会因此成为加拿大的非税务居民；以及
) S5 a; `: G. f2 z$ K  W2. 在国外生活的加拿大公民：这个计划是完全合法地脱离加拿大税务系统。



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加拿大人在国外生活的税务后果是什么？

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3 x' k) N* S! p" O( }- _加拿大人需要考虑的主要决策是他们是否想继续成为加拿大的税务居民。如果他们选择不想，他们必须做以下三件事：
0 R. k: }5 r% p) r8 L3 J3 ^4 ?从他们声称不是居民的时间点起，在加拿大的年度停留时间少于183天；
切断所有重要的居住关系，如果可能的话，切断所有次要的居住关系；以及
7 ~6 d3 E! p! T8 T# P在另一个司法管辖区获得居住关系（一个重要的考虑因素就是是否在与加拿大有税收协议的国家获得税务居留身份）。世界上有几个国家允许高净值的加拿大人以全球总税负的一小部分在它们那里复制他们的生活方式，但出国前的税务规划对于实现这一壮举至关重要。
在经历这个过程时，客户需要查看他们在加拿大的所有资产，包括住房、注册退休储蓄计划（RRSP）、其它退休/储蓄计划、业务、金融资产、度假房等，并制定出处理每一项的策略。
他们还必须考虑自己及其家人的生活需求（如医疗保险、教育、驾驶执照等），并选择一个新的目的地来满足所有这些需求。
' k, F8 V( _( o& `) V! q要成功的话，整个离境和移居策略必须是扎实有效的，不仅是在经济基础上，还要体现在家庭餐桌上。它必须简单易懂，所有相关方都能实施，并满足所有家庭成员的居住需求。
这些人还需要考虑当他们成为非居民时出现的退出税问题。应对退出税的策略可能包括保险、资产冻结、资本收益免税、延期以及借贷资产以获得支付税款的流动性。
5 U; e  {; K* J3 h3 M5 [最后，还有一个问题就是个人是否应该就他未来的非居民身份寻求加拿大税务局的裁决。税务专家对于个人是否应该提交NR-73E表格存在争论。
正如加拿大读者现在可以理解的那样，移居到加拿大之外的地区不仅仅是决定你未来想住在哪里。不能意识到加拿大的税务问题几乎肯定从一开始就会导致灾难。
  P! F. B* Y% ]' }$ U不做计划就是在为失败做计划。